河北省審計(jì)廳預(yù)算執(zhí)行審計(jì)運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析紀(jì)實(shí)

來(lái)源：審計(jì)署 時(shí)間：2017-02-14 16:40:37 作者：姚澤泓/王海文

近年來(lái)，河北省審計(jì)廳一直盯住審計(jì)信息化建設(shè)，加大軟硬件配套建設(shè)的投入力度，不斷探索大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)的開(kāi)發(fā)應(yīng)用，促進(jìn)了審計(jì)工作提質(zhì)增效。2016年，該審計(jì)廳在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目中運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)全覆蓋。

2016年以前，河北省審計(jì)廳每年只能審計(jì)十幾家一級(jí)預(yù)算單位，每年財(cái)政審計(jì)處匯總報(bào)告都是一件很頭疼的事，查出的問(wèn)題不成系統(tǒng)，部門個(gè)性問(wèn)題很難從省本級(jí)財(cái)政管理的制度、體制、機(jī)制層面提出有分量的建議。

河北省審計(jì)廳提出要在2016年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目中，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。廳長(zhǎng)辦公會(huì)印發(fā)《河北省審計(jì)廳一級(jí)預(yù)算單位全覆蓋審計(jì)實(shí)施意見(jiàn)》，從指導(dǎo)思想、工作目標(biāo)、組織領(lǐng)導(dǎo)、主要任務(wù)、實(shí)施步驟等六個(gè)方面，對(duì)省本級(jí)一級(jí)預(yù)算全覆蓋審計(jì)進(jìn)行了安排部署。同時(shí)，成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，辦公室設(shè)在財(cái)政審計(jì)處，下設(shè)綜合協(xié)調(diào)組、數(shù)據(jù)分析組和審計(jì)核查組。

綜合協(xié)調(diào)組由法規(guī)處牽頭，負(fù)責(zé)計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)人員統(tǒng)一調(diào)配及審計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)考核等；數(shù)據(jù)分析組由計(jì)算機(jī)信息審計(jì)中心牽頭，將業(yè)務(wù)處采集的財(cái)政財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一清理、轉(zhuǎn)換、入庫(kù)，在審計(jì)分析平臺(tái)上對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行總體分析，為后期審計(jì)核查組確定現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的方向和重點(diǎn)；審計(jì)核查組由財(cái)政審計(jì)處牽頭，依據(jù)審計(jì)分析平臺(tái)的分析結(jié)果，對(duì)重點(diǎn)部門和事項(xiàng)進(jìn)行分工后，由相應(yīng)審計(jì)業(yè)務(wù)部門深入審計(jì)核查。

一級(jí)預(yù)算單位全覆蓋審計(jì)主要任務(wù)分解為八項(xiàng)，對(duì)數(shù)據(jù)采集、平臺(tái)搭建、數(shù)據(jù)報(bào)送、專項(xiàng)考核等工作明確了責(zé)任處室和完成時(shí)間。計(jì)算機(jī)信息審計(jì)中心起草了《關(guān)于報(bào)送電子數(shù)據(jù)的通知》，落實(shí)報(bào)送的相關(guān)要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，由各業(yè)務(wù)處督促相關(guān)單位按規(guī)定時(shí)間和要求，在2016年1月底前完成數(shù)據(jù)報(bào)送工作，并由法規(guī)處負(fù)責(zé)督促和考核。

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就這樣，河北省審計(jì)廳的大數(shù)據(jù)分析時(shí)代到來(lái)了，共包括三個(gè)階段：

第一個(gè)階段，數(shù)據(jù)采集階段

共采集了883家省直各級(jí)預(yù)算單位（其中一級(jí)預(yù)算單位111家）三個(gè)年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括2402個(gè)電子數(shù)據(jù)賬套、54萬(wàn)多條記賬憑證，資金收支規(guī)模6000多億，數(shù)據(jù)量達(dá)170GB。

根據(jù)以往審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，梳理可能出現(xiàn)的問(wèn)題，以及查找這些問(wèn)題需要的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，最終共采集財(cái)政等13個(gè)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

第二個(gè)階段，數(shù)據(jù)歸集整理階段

開(kāi)發(fā)了預(yù)算單位數(shù)據(jù)采集軟件，利用預(yù)算單位數(shù)據(jù)采集軟件、AO模板、手工采集等方式，將2402套電子數(shù)據(jù)整理為可供現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)（AO2011）使用的數(shù)據(jù)包，導(dǎo)入部門預(yù)算規(guī)劃庫(kù)。

對(duì)13個(gè)部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)篩選，去除無(wú)用的數(shù)據(jù)，并對(duì)原始數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析整理，最終導(dǎo)入審計(jì)規(guī)劃庫(kù)。

第三個(gè)階段，數(shù)據(jù)分析階段

數(shù)據(jù)分析組每位工作人員對(duì)照以往參與的審計(jì)項(xiàng)目中遇到的問(wèn)題寫(xiě)出初步審計(jì)思路。

組織全體人員對(duì)初步審計(jì)思路進(jìn)行集體討論，結(jié)合已采集的數(shù)據(jù)，初步確定問(wèn)題具有確定性、代表性的思路，轉(zhuǎn)化為SQL語(yǔ)句并編寫(xiě)審計(jì)模型。

審計(jì)模型運(yùn)行后，對(duì)運(yùn)行結(jié)果不理想的模型進(jìn)行二次分析，添加、修改查詢條件，重新編寫(xiě)模型。

對(duì)重新編寫(xiě)的模型再次進(jìn)行審核，去除不是問(wèn)題的記錄，重新運(yùn)行后得出最終結(jié)果（每個(gè)審核篩選過(guò)程都要重復(fù)多遍）。

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河北省審計(jì)廳在這次大數(shù)據(jù)審計(jì)中因勢(shì)而謀、因勢(shì)而動(dòng)、因勢(shì)而進(jìn)，做到了三個(gè)實(shí)現(xiàn)：

一是實(shí)現(xiàn)了重點(diǎn)問(wèn)題批量審計(jì)，覆蓋面大。就某一重點(diǎn)問(wèn)題，通過(guò)一條計(jì)算機(jī)語(yǔ)句，實(shí)現(xiàn)對(duì)883家預(yù)算單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的批量分析。通過(guò)對(duì)883家部門預(yù)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)110家預(yù)算單位通過(guò)往來(lái)科目轉(zhuǎn)移財(cái)政存量資金問(wèn)題。

二是實(shí)現(xiàn)了跨行業(yè)、跨部門數(shù)據(jù)分析。將歸集到的大量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析對(duì)比，是審計(jì)大數(shù)據(jù)分析的利器。本次審計(jì)中，通過(guò)相關(guān)數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)了串通投標(biāo)、社保與公積金繳存基數(shù)不一致、預(yù)算單位和注冊(cè)異常企業(yè)資金往來(lái)、未執(zhí)行定點(diǎn)采購(gòu)等問(wèn)題線索。

三是實(shí)現(xiàn)了報(bào)表-賬簿-發(fā)票多維數(shù)據(jù)分析核對(duì)。結(jié)合地稅發(fā)票數(shù)據(jù)、國(guó)庫(kù)支付數(shù)據(jù)、預(yù)算單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)政決算報(bào)表數(shù)據(jù)，計(jì)算出預(yù)算單位會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用的發(fā)票金額，與賬面金額以及財(cái)政決算數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)“三公”經(jīng)費(fèi)賬實(shí)不符、賬表不符等問(wèn)題。（姚澤泓 王海文）

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